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元本払戻金/特別分配金
元本払戻金とは、ファンドの元本を取り崩して支払われる分配金のことで、特別分配金とも呼ばれる。
この分配金は元本の払い戻しとみなされるので非課税である。
特別分配金は「上場株等の配当」とはみなされないため、株式投資の「上場株等の譲渡損益」とは損益通算ができない。
また普通分配金は20.315%が源泉徴収される。
特別分配金と普通分配金は両方分配金でも内容が全く違うため、投資先企業から送られてくる分配金明細にそれぞれの記載があることが多い。そのため片方は課税対象、もう一方は非課税であり自分で計算をしようと思うとうまく合わないことがあるため注意が必要。